相続が発生すると、多くの方がまず悩むのが「相続税の申告が必要なのかどうか」という点です。
実際には「申告が不要なケース」と「申告が必要なケース」があり、その判断を間違えるとペナルティや追徴課税を受けるリスクもあります。
この記事では、「相続税申告が必要 確認方法」というキーワードで検索された方に向けて、
相続税の申告が必要かどうかを判断するためのフローや基礎控除の仕組み、よくある誤解、確認の際の注意点まで、
専門的な内容をわかりやすく丁寧に解説します。
相続税申告が必要かどうかの基本的な考え方
相続税の申告が必要かどうかは、遺産総額が基礎控除額を超えるかどうかで決まります。
具体的には、以下の式で求められる「基礎控除額」を超えているかどうかが判断基準となります。
基礎控除額の計算式：
3,000万円 ＋（600万円 × 法定相続人の数）
たとえば、相続人が配偶者と子ども2人の計3人であれば、
3,000万円＋（600万円×3人）＝4,800万円が基礎控除額となります。
この金額を超える遺産がある場合、原則として相続税の申告が必要です。
相続税申告が必要かどうかを確認するフロー【チェックリスト付き】
相続税の申告が必要かどうかは、次のようなステップで確認できます。
① 被相続人の資産をすべて洗い出す
- 預金、現金、有価証券（株・投資信託など）
- 不動産（自宅、土地、賃貸物件など）
- 車・貴金属・骨董品・会員権など
- 生命保険金（※受取人固有の財産だが課税対象になるケースあり）
- 退職金（一定の条件下で相続財産に含まれる）
② 債務や葬儀費用を差し引く
- 住宅ローン、借金、未払医療費など
- 葬儀費用（通夜、告別式の費用、火葬代などは控除可能）
③ 上記で計算された「正味の遺産総額」を出す
④ 法定相続人の数を確認し、基礎控除額を算出する
⑤ 正味遺産総額 ＞ 基礎控除額 → 相続税申告が必要
見落としがちな資産や負債とは？申告漏れでリスクになる項目
相続税申告が必要かどうかを確認する際に、特に見落としがちな資産や負債も要注意です。
見落としやすい資産
- 名義預金（被相続人が実質的に管理していた家族名義の預金）
- 相続開始直前の贈与（3年以内の贈与は遺産に加算）
- 海外資産（海外口座や不動産も対象）
- 生命保険金（非課税枠を超える部分は課税対象）
- 被相続人名義の未登記不動産や山林など
見落としやすい債務
- クレジットカードの未払残高
- 税金や公共料金の未納分
- 医療費や介護費の未払分
相続税の申告期限と遅れた場合のペナルティ
相続税の申告期限は、相続開始（被相続人が亡くなった日）の翌日から10か月以内です。
この期限を過ぎてしまうと、以下のような罰則や追加税が発生する可能性があります。
- 無申告加算税：原則15％（条件により5～20％）
- 延滞税：年利7.3％相当（令和6年現在）
- 重加算税：不正があった場合最大40％
配偶者控除や小規模宅地等の特例など、申告して初めて適用される制度に注意
相続税には、以下のような控除や特例がありますが、申告をして初めて適用されるものが多くあります。
配偶者の税額軽減
配偶者が相続した財産が「法定相続分以内」または「1億6,000万円以下」であれば相続税はかからない
（※申告不要ではなく、軽減を適用するために申告が必要）
小規模宅地等の特例
自宅や事業用地などに対して大幅な評価減が適用できる（最大80％減）
→ 特例適用には申告書の提出と添付資料が必須
これらの制度を使うことで、課税対象から外せるケースもありますが、
「相続税がかかるか微妙」な場合でも、特例を受けるためには申告が必要になることがあります。
相続税の申告が必要か判断が難しい場合は税理士に相談を
相続財産が基礎控除のラインぎりぎりの場合や、名義預金や贈与の有無などで悩んでいる方は、
相続専門の税理士に相談するのが最も確実です。
相続税申告は非常に専門性が高く、素人判断で「申告不要」としてしまうと、
数年後に税務署から「申告漏れ」の指摘を受けることも少なくありません。
まとめ：相続税の申告が必要かどうかは、財産の全体像を正確に把握することから
- 相続税の申告が必要かどうかは、「正味の遺産総額」が「基礎控除額」を超えるかで判断
- 見落としやすい財産や債務を含めて、正確に評価することが重要
- 配偶者控除や小規模宅地の特例は、申告を行うことで初めて適用される
- 少しでも不安があるなら、税理士に早めに相談を
「相続税申告が必要かどうか」――この判断が、将来の安心につながります。
余裕を持って対応することが、相続トラブルを未然に防ぐ最大のポイントです。
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