株で利益が出た。
「やった、儲かった！」で終わればいいが、現実はそう甘くない。
実はその利益、あなたが思っている金額と税金計算の基準が違う可能性がある。
「売却益＝課税所得」と思っている人は多いが、それは半分正解で半分間違いだ。
では実際に、株式譲渡の課税所得はどうやって計算されるのか？
どの金額が課税対象になるのか？
結論を先に言うと、株の税金は次の式で決まる。
課税所得＝株式の売却金額 − 取得費 − 譲渡費用
シンプルに見えるが、実際はここに多くの落とし穴がある。
知らないと数万円〜数十万円単位で税金を多く払うことにもなる。
ここでは、株式譲渡の課税所得の計算方法と具体的な金額の出し方を、初心者でも理解できるように徹底解説していく。
株式譲渡の課税所得とは
株式譲渡の課税所得とは、株を売却して得た利益のうち税金がかかる部分のことだ。
株の利益にはいくつか種類がある。
- 株式売却益（キャピタルゲイン）
- 配当金
- 株主優待
このうち、株式譲渡の課税所得は売却益に対して発生する税金である。
株の売却益にかかる税率は、日本では基本的に次の通り。
20.315％
内訳は
- 所得税 15％
- 復興特別所得税 0.315％
- 住民税 5％
つまり、利益100万円なら約20万円が税金になる。
ただしここで重要なのは、
税金は「売却益」ではなく「課税所得」にかかるという点だ。
株式譲渡の課税所得の計算方法
株式譲渡の課税所得は、次の計算式で求める。
課税所得 ＝ 売却金額 − 取得費 − 譲渡費用
この3つの要素を理解することが重要だ。
売却金額とは
売却金額とは、株を売却して得た総額のこと。
例えば
100万円で株を売った場合
売却金額
＝100万円
これはシンプルで、証券会社の取引報告書に記載されている金額が基本になる。
取得費とは
取得費とは、株を購入したときにかかった金額のこと。
具体的には次のようなものが含まれる。
- 株式購入代金
- 購入時の手数料
例を見てみよう。
株購入
80万円
購入手数料
2000円
取得費
80万2000円
この金額が、課税所得の計算で差し引かれる。
譲渡費用とは
譲渡費用とは、株を売却する際にかかった費用のこと。
代表例は次の通り。
- 売却手数料
- 株式譲渡に関する費用
例えば
売却手数料
2000円
この場合、譲渡費用は2000円となる。
株式譲渡の課税所得の計算例
実際の数字で計算してみよう。
株購入
購入価格
80万円
購入手数料
2000円
取得費
80万2000円
株売却
売却価格
100万円
売却手数料
2000円
譲渡費用
2000円
課税所得は次の通り。
100万円 − 80万2000円 − 2000円
＝ 19万6000円
つまり
株の利益は20万円だが、
税金計算の対象は19万6000円になる。
税金は
19万6000円 × 20.315％
＝ 約3万9800円
これが実際に課税される金額だ。
複数の株を売却した場合の計算
株式譲渡の税金は、年間の合計利益で計算される。
例えば
A株
利益30万円
B株
損失10万円
この場合
30万 − 10万
＝ 20万円
課税所得は20万円になる。
これを損益通算という。
株投資で税金を減らすうえで非常に重要な仕組みだ。
特定口座なら計算は自動
最近は多くの人が証券会社の**特定口座（源泉徴収あり）**を使っている。
この場合
- 課税所得の計算
- 税金の徴収
- 納税
すべて証券会社が自動で行う。
つまり、基本的に確定申告不要になる。
ただし次のケースでは申告した方が有利なこともある。
- 損失を翌年に繰越す
- 他の証券会社の損益と通算
- 配当との損益通算
株式譲渡の取得費が分からない場合
古い株などで、取得費が分からない場合がある。
この場合、税法では次のルールがある。
売却価格の5％を取得費とする
例えば
売却金額
100万円
取得費
5万円
課税所得
100万円 − 5万円
＝ 95万円
この方法は非常に税金が高くなるため、
できるだけ取得費の記録は残しておくことが重要だ。
株式譲渡の税金を減らす方法
株の税金を合法的に減らす方法はいくつかある。
代表的なものを紹介する。
損益通算を活用する
損益通算とは
利益と損失を相殺する制度
例えば
利益
50万円
損失
30万円
課税所得
20万円
これだけで税金は大きく減る。
損失の繰越控除
株で損をした場合、最大3年間繰越可能。
例えば
2025年
損失50万円
2026年
利益40万円
この場合
課税所得
0円
残り損失
10万円
つまり、利益が出ても税金がかからない。
ただしこれは確定申告が必要になる。
NISAを活用する
NISA口座での株取引は
売却益が非課税
つまり
利益100万円
税金0円
これはかなり強力な制度だ。
長期投資では特に有効になる。
株式譲渡の課税所得は理解するとシンプル
株式譲渡の税金は難しそうに見えるが、本質はとてもシンプルだ。
課税所得は次の式で決まる。
課税所得＝売却金額 − 取得費 − 譲渡費用
この金額に対して
20.315％
の税金がかかる。
ただし次のポイントを理解しているかどうかで、税額は大きく変わる。
- 取得費を正しく把握する
- 売却費用を計算に入れる
- 損益通算を使う
- 損失繰越を活用する
- NISAを利用する
株投資では、利益を出すことだけでなく税金を理解することも重要な戦略になる。
投資家の世界ではこんな言葉がある。
「利益は市場が決める。だが手取りは税金が決める。」
税金の仕組みを理解するだけで、同じ利益でも手元に残るお金は大きく変わる。
株式譲渡の課税所得の計算方法を知ることは、投資家としての基礎知識と言えるだろう。
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