こんにちはTac^^です。
FXなどで儲けることができて、それでよかったよかったではありません。
利益が出れば、その分税金を払わなくてはいけません。
FX•仮想通貨の収入は雑所得となる
FXでの利益は、「雑所得」という種類に分類されます。
これは給与所得や事業所得に含まれない所得のことを指し、公的年金なども雑所得になります。
サラリーマンなど給与所得がある人で、この雑所得が20万円を超えると、確定申告をして税金を払う義務が発生します。
また、専業主婦など給与所得がない人でも、雑所得が38万円を超えると、税金を支払わなければなりません。
税金の対象になるのは？
雑所得（ざつしょとく）とは
所得税における課税所得の区分の一つであって、
- 利子所得
- 配当所得
- 不動産所得
- 事業所得
- 給与所得
- 退職所得
- 山林所得
- 譲渡所得および一時所得
のいずれにも該当しない所得をいう（所得税法35条）。
雑所得の例
- 年金や恩給などの公的年金等（遺族年金や障害年金は非課税）
- 非営業用貸金の利子
- 著述家や作家以外の人が受ける原稿料や印税、講演料や放送謝金など
- アフィリエイトの収入やインターネットオークションの売金（生活用動産は非課税）
- 税務署等からの還付加算金
- 先物取引や外国為替証拠金取引および店頭FX・店頭CFDなどの店頭デリバティブ取引に関わる所得
- 外貨建預貯金の為替差益
- 生命保険契約等の定期年金
- ビットコイン等の仮想通貨を売却又は使用することによる利益（事業所得等に付随して生じるものを除く）
課税対象になるのは、正確には以下のいずれかに該当する人です。
- 給与年収が2,000万円を超えている方、自営業を営まれている方
- 給与年収が2,000万円未満で、雑所得が年間20万円を超える方
- 雑所得は給与所得などと合算して総合課税されます。
- 給与所得が無い方で、雑所得の合計が年間38万円を超える方
また税金の対象となるのは、FXでの「為替差益」と「スワップポイントでの利益」です。
ポジションを保有中で、まだ決済していない含み益や含み損は、課税対象とならないことが多いですが、取引会社によって異なります。
含み益と含み損が課税対象に含まれるかどうかは、取引会社のホームページなどで確認しましょう。
また、同じ年の損益は相殺することができます。
たとえばあなたが複数の口座を持っていて、ひとつの口座で100万円の利益を出したものの、もうひとつの口座で60万円の損失を出した場合は、FXでの利益は40万円という計算になります。
FX以外の外貨預金など、雑所得に該当する損益はすべて合算して計算します。
税金はいつ払う？
その年の1月1日から12月31日までを期間として、税金を計算します。その額を、翌年の2月16日から3月15日までに確定申告して納付します。
なお、確定申告、納付の時期は、年によって多少前後することがあります。
税金はどれくらい？
FXには2種類あります。
通常のFXと、くりっく365という取引所で行われるFXです。
利益に対してかけられる税率は、この種類によって変わります。
通常のFXの場合、総合課税となり、給与所得に雑所得などの所得を足した金額に、下記のような税率がかけられます。
| 課税所得金額 | 所得税率 | 住民税率 | 合計 | 控除額 |
|---|---|---|---|---|
| 195万円以下 | 5％ | 10％ | 15％ | 0円 |
| 195万円超～330万円以下 | 10％ | 10％ | 20％ | 97,500円 |
| 330万円超～695万円以下 | 20％ | 10％ | 30％ | 427,500円 |
| 695万円超～900万円以下 | 23％ | 10％ | 33％ | 636,000円 |
| 900万円超～1,800万円以下 | 33％ | 10％ | 43％ | 1,536,000円 |
| 1,800万円超～ | 40％ | 10％ | 50％ | 2,796,000円 |
このように通常のFXが、所得に応じて最大50％（所得税・住民税合わせて）まで税率がアップするのに対して、くりっく365では、所得がどれだけ多くても、FXの利益に関しては一律20％となっています。
FXでの利益を含めた所得が少ない場合は、通常のFXの方がいいですが、所得が多い場合は、くりっく365を利用した方が、税金は安くなるというわけです。
また、くりっく365では損失を3年間まで繰り越せるなどのメリットもあります。そのかわり手数料が割高というデメリットもあります。
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