2026年度の税制改正は、扶養に関する基準にも大きな影響を与えます。これまでの「103万円の壁」や「130万円の壁」といった税負担・社会保険の基準が、所得税・扶養控除・健康保険の扶養認定それぞれで見直される方向にあります。就業調整や働き方の最適化にも直結するこれらの改正は、配偶者や子どもを扶養に入れるかどうか、そしてどれだけ働くかという判断に深く関わる重大なポイントです。本記事では、2026年分以降に適用される扶養に関する基準の変更点をわかりやすく整理して解説します。
2026年税制改正で変わる扶養の基準
所得税における扶養控除・特定扶養の収入要件
所得税法上の扶養控除の収入要件は、従来の年収103万円という基準から引き上げられる方向で改正が進められています。これにより、配偶者控除や扶養控除の適用条件となる収入ラインが引き上げられ、働き方の自由度が広がると期待されています。具体的には、扶養対象となる被扶養者（配偶者や子どもなど）の年収条件が103万円からより高いラインへ変更する案が協議され、与党税調でも特定扶養控除の年収要件を130万円まで引き上げる提案がなされました。これは2026年分の年収から適用される方向で検討されています。(youtube.com)
扶養控除の対象となる年齢区分や控除額自体も見直しが検討されており、例えば学生などの年齢層に当たる19～22歳の扶養控除や特定扶養控除に関する仕組みが新設・拡充されつつあります。こうした見直しは、アルバイト収入がある子どもを扶養に入れる場合の年収上限が従来より緩和されることを意味し、実働収入と税控除のバランスをとることができます。(BDO)
配偶者控除・配偶者特別控除の見直しと扶養範囲
配偶者控除・配偶者特別控除の枠も改正が進行しており、配偶者の年収条件はこれまでの103万円から123万円へ（給与所得控除と基礎控除の見直しにより）引き上げられる改正が行われています。これにより、配偶者が123万円までの年収であれば所得税の扶養対象として認められ、控除を受けられる範囲が広がります。(NRI)
所得税上の控除枠が変わることで、扶養に入れるための年収ラインが上昇し、税金負担が軽減されるケースが増える一方で、住民税や社会保険の負担とのバランスを考える必要があります。
社会保険の扶養認定基準（健康保険等）の変更
税制改正だけでなく、健康保険制度における扶養認定の基準も2026年4月から見直される予定です。これまで被扶養者となるための収入要件は年収130万円未満というのが一般的でしたが、年齢区分や就労形態によっては150万円未満とする変更案も出ています。19歳〜23歳未満の学生の扶養認定要件が見直されるといった動きもあり、税制度と社会保険制度の両方で扶養基準が変化しています。(F&Partners | 士業ワンストップサービスを展開し顧客感動を創造する)
このため「扶養に入れるための収入要件」が税制上と社会保険上で異なる場合があり、それぞれ別個に判断しなければならない点に注意が必要です。
扶養の年収基準が変わる背景と狙い
物価高・働き方改革・税負担の見直し
今回の税制改正の背景には、物価上昇や労働環境の変化への対応があり、基礎控除や扶養控除の見直しは生活者の税負担を公平化し、就労意欲を高める狙いがあります。基礎控除と給与所得控除の引き上げに伴い、従来の扶養控除の収入ラインや控除額も見直し対象となっています。(PwC)
特に若年層の就労や育児世代のワークライフバランスと税負担の関係を見直すことは、少子化や社会保障の持続可能性にも影響します。扶養に関する基準を緩和することで、被扶養者として認められながらも働く選択肢が広がることになります。
税制と社会保険の整合性の課題
税制上の扶養控除は所得税や住民税に直結しますが、社会保険の被扶養者認定は健康保険や年金制度に影響するため、要件が別に設定されています。2026年以降は、両者の基準がそれぞれ変更されることで、ラインのズレが生じがちになります。具体的には「年収130万円未満であっても社会保険上の扶養認定基準を満たせない場合」や、「税制上は扶養として控除可能でも社会保険では被扶養者と認められない場合」が出てくる可能性があります。こうした点にも留意して所得計算や働き方を検討することが重要です。
2026年改正でよくある質問と確認ポイント
扶養の年収制限は何円になるのか？
税制上（所得税の扶養控除）：103万円→引き上げ方向（130万円案など検討） (youtube.com)
社会保険上（健康保険等の扶養認定）：130万円未満が基本ライン、年齢等により150万円未満のケースあり (F&Partners | 士業ワンストップサービスを展開し顧客感動を創造する)
配偶者控除の対象年収：123万円までが目安（所得税上の配偶者控除・特別控除） (NRI)
これらは改正内容が最終確定するにつれ法令・通知等で明示されますが、2026年分からの所得税・年末調整・確定申告に関わる部分は改正後の基準で処理する必要が出てきます。
扶養控除は増えるのか減るのか？
年齢区分ごとの控除額や扶養控除そのものの枠が変わり、19～22歳の扶養控除等が新設・拡充される一方で、他の年齢層では控除の見直しが行われているため、単純に「増える・減る」で判断できません。被扶養者の年齢や収入額を総合的に判断する必要があります。(BDO)
就業調整の「年収の壁」はどうなる？
従来の103万円の壁だけでなく、配偶者控除や社会保険の130万円の壁、150万円のラインなど複数のラインが存在します。これらの基準は2026年以降も段階的に見直され、就業調整の判断に影響を与えます。所得税・住民税・社会保険それぞれで異なる基準があるため、総合的に収支シミュレーションを行うことが重要です。
まとめ
2026年度の税制改正では、扶養に関する基準が大きく変わる見込みです。税制上の扶養控除の収入限度が引き上げられる方向で、配偶者や子どもの扶養対象者の年収条件が緩和される可能性があります。また、社会保険上の扶養基準も見直され、特に若年者の扶養認定要件が変わる可能性があります。税制と社会保険制度の双方で基準が変更されるため、自身の働き方や家族構成に応じて最適な選択を検討することが重要です。最新の法律・政省令や国税庁の通知を確認しながら対応してください。
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